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2007年注册会计师资格考试《审计》考试大纲-3
作者:深圳教育在线 来源:szedu.net 更新日期:2008-1-15
(四)注册会计师执业准则 


1.注册会计师执业准则建设情况 


(1)注册会计师执业准则建设的三个阶段 


(2)注册会计师执业准则国际趋同的必要性 


(3)注册会计师执业准则国际趋同的基本原则和具体措施 


①会计审计准则国际趋同的基本原则 


②会计审计准则国际趋同的具体措施 


(4)注册会计师执业准则趋同的成果 


①注册会计师执业准则体系框架 


②注册会计师执业准则体系的特点 


2.中国注册会计师鉴证业务基本准则 


(1)鉴证业务的定义、要素和目标 


①鉴证业务的定义 


②业务要素 


③基于责任方认定的业务和直接报告业务 


④鉴证业务的目标 


(2)业务承接 


①承接鉴证业务的条件 


②标准不适当时的处理方式 


③已承接鉴证业务的变更 


(3)鉴证业务的三方关系 


①三方关系概述 


②注册会计师 


③责任方 


④期使用者 


(4)鉴证对象 


①鉴证对象与鉴证对象信息的形式 


②鉴证对象特征 


③适当的鉴证对象应具备的条件 


(5)标准 


①标准的定义 


②标准的类型 


③适当的标准应具备的特征 


④评价标准的适当性 


⑤预期使用者获取标准的方式 


(6)证据 


①总体要求 


②职业怀疑态度 


③证据的充分性和适当性 


④重要性 


⑤鉴证业务风险 


⑥证据收集程序的性质、时间和范围 


⑦可获取证据的数量和质量 


⑧记录 


(7)鉴证报告 


①出具鉴证报告的总体要求 


②鉴证结论的两种表述形式 


③提出鉴证结论的积极方式和消极方式 


④注册会计师不能出具无保留结论报告的情况 


⑤注册会计师姓名的使用 


3.会计师事务所质量控制准则 


(1)质量控制制度的目的和要素 


①质量控制制度的目的 


②质量控制制度的要素 


(2)对业务质量承担的领导责任 


①对主任会计师的总体要求 


②行动示范和信息传达 


③树立质量至上的意识 


④委派质量控制制度运作人员 


(3)职业道德规范 


①遵守职业道德规范的总体要求 


②遵守职业道德规范的具体措施 


③满足独立性要求 


(4)客户关系和具体业务的接受与保持 


①接受与保持客户关系和具体业务的总体要求 


②考虑客户的诚信情况 


③考虑是否具备执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源 


④考虑能否遵守职业道德规范 


⑤考虑其他事项的影响 


(5)人力资源 


①人力资源管理的总体要求 


②人力资源管理的要素 


③招聘 


④人员素质、专业胜任能力和职业发展 


⑤业绩评价、薪酬和晋升 


⑥项目组的委派 


(6)业务执行 


①指导、监督与复核 


②咨询 


③意见分歧 


④项目质量控制复核 


(7)业务工作底稿 


①业务工作底稿的归档要求 


②业务工作底稿的管理要求 


③业务工作底稿的保密 


④业务工作底稿的完整性、使用与检索 


⑤业务工作底稿的保存期限 


⑥业务工作底稿的所有权 


(8)监控 


①监控的总体要求 


②监控人员 


③监控内容 


④实施检查 


⑤监控结果的处理 


⑥监控的记录 


⑦投诉和指控的处理 


(9)记录 


①质量控制记录的总体要求 


②质量控制记录的方式和内容 


③质量控制记录的保存期限 

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